编者按：
数字化一直是近些年来的热门话题，各行各业都在被它深深影响着，持续发展到今天，数字化的定义和理解还在不断地被拓展和讨论，财务作为受数字化影响颇深的行业也在近些年不断地被新的技术影响和颠覆，数字化财务的概念也愈演愈烈，随着科学技术的快速发展, 人工智能AI时代已然来临，它会为企业财务管理工作带来哪些影响。
我们采访了财务中控管理理论提出者，知名实战财务管理专家王昊菲女士，分享她的看法。王女士一直工作在行业龙头企业，拥有多家世界500强企业财务管理经验，始终接触前沿的财务信息技术，在数字化财务领域拥有非常丰富的案例，在她的财务中控股管理理论中，也对数字化财务工作的搭建有所指导。
希望通过对王昊菲女士的采访，可以帮助企业理解数字化财务，触发关于数字化财务对企业发展的积极影响的思考，提升财务管理水平，助力企业发展。
记者问：王女士，您好！请问您怎么理解数字化财务？
王昊菲答：这个话题，要先从理解数字化开始。数字化这个概念应该是起源于数字技术的应用，随后跟随互联网时代的浪潮得到了扩展，逐步体现到数字技术在传统行业的应用。数字化是信息技术发展的高阶阶段，侠义的数字化是指利用信息系统、数字技术，将物理世界中的信息引入计算机，建立数据模型并最终应用的基本过程。广义的数字化包含了利用互联网、区块链、大数据、人工智能等新一代信息技术，来对企业的产品、战略、运营、管理等各个层面进行改革，强调的是数字技术在企业的全方位应用。数字化概念传递到传统行业的时候还是经历了一番探讨的，那个时候大家会有点分不清自动化还是数字化，举个例子，一些传统的工业产品，本来是物理逻辑，其工作原理涉及电学、力学等，说到数字化转型，大家会认为，是不是给产品装上一些显示屏，显示器，一些计算机控制的操作按钮就是数字化了，实际上不是的，那个只能称之为自动化。数字化的核心还是要看产品使用的技术及实现的功能。只有这些产品突破原来仅有电学、力学的应用，融入新一代的软硬件信息技术，从而达到功能性的突破，才可以称之为严格意义上的数字化产品。
财务也是一样，Excel里面嵌个宏，提升信息处理速度不能称之为数字化，BI系统的开发可以称为数字化，传统ERP系统将线下信息搬到线上，不能称为数字化，它是信息化，4S云处理是数字化。当然，我认为这里面还涉及一个“财务数字化”和”数字化财务“的概念，前面的BI,4S甚至包括现在的AI,从技术应用层面，叫”财务数字化“，也就是说，利用互联网、区块链、大数据、人工智能等新一代信息技术先进信息技术产生的数字化工具帮助财务工作实现数据处理速度，提高质量，减少错误等。它是“数字化财”的基础。严格意义上的“数字化财务”，是财务工作在数字化的基础上，打破信息壁垒，连接数据孤岛，为业务保驾护，提供更广泛更科学更有前瞻性的决策支持，在全产业链，全维度上促进业财融合，参与企业战略规划，实现价值创造所构建的全新财务体系。因此，数字化财务是一个结合数字化技术与财务职能职责的新名词，也可以理解为对财务功能的新定义。
记者问：那您觉得现在的企业数字化财务发展程度如何？
王昊菲答：据我个人的观察和了解，不同企业的数字化财务发展程度不一，数字化技术应用的领域，实现的效果也不一。
这里面存在很多因素：
1.时代发展快，新技术层出不穷，我们接触BI的时候是2018年左右，Python 2020年，2024年AI时代正式来临。 这些新技术在企业的实操落地一般都要结合具体实际情况、发展阶段进行评估、立项，考虑成本收益等，这中间不一定都是步步紧跟信息技术发展的，也不一定每项技术都是适合企业的，都要采纳进入企业。
2.企业实现技术应用也需要和不同系统的磨合，同一个应用，不同企业、不同业务使用的模块也不尽相同，试用、反馈、迭代也使不同应用在企业实战中发挥的作用不尽相同。
3.数字化进程触发数据安全体系，企业对数据的安全性要求不同决定企业数字化进程不同。
4.成本和投资回报率在不同企业的决策过程中可接受阈值不同，导致引进的供应商和系统不同，进而体现数字化程度不同。
5.企业内部IT团队布局能力，财务团队人员素质等人的方面的因素也占比较大，
还有很多其他地域不同，国家不同的原因等，都会导致企业的数字化财务发展程度千差万别。
目前，我能看到的是，在一些行业领头的大型集团性企业里面，数字化财务还是走的比较靠前的。
工具上，BI，Power BI的应用都比较普及，SAP S/4HANA也陆续上线。功能上，不同的企业实现的功能不一样，有的企业引用了展示功能，有的企业做到历史数据时时抓取，而有的企业已经做到了预算预测。科技类的公司因为具有先天优势，技术的使用上面更为广泛，比如Python的应用，Tableau的应用等。中小型企业的数字化财务进程相对较慢，停留在财务数字化程度的比较多，公司规模型使用数字化工具的也不多，大多数是部分业务或部分财务在自己使用，企业内部数字化进程也不相同。
记者问：从企业发展角度来讲，不同程度的数字化财务会为企业带来哪些不一样的价值？
王昊菲答：这个还是有很大不同的，数字化财务在企业的具体应用取决于企业规模、发展进程和对数字化财务的认知等多方面的因素。但是不可否认的是，越来越多的企业财务已经不可避免的参加到数字化浪潮中来，也许有的企业还没有使用BI，也觉得Python没什么必要，但是AI时代的到来，一定会对财务行业带来非常大的影响和冲击，因为它“性价比”太高了。财务行为贯穿在企业的各种业务和管理进程中，不管是财务会计的记录，管理会计的分析，财务BP的业财融合，审计的评估，流程的管理，风险的控制，战略的参与，制度的制定，甚至资金，税务等相关工作，财务作为一个天生跟数字和流程打交道的部门，数字化所带来的价值是显而易见的，与此同时，财务作为企业的大管家，其职能职责决定了财务管理的水平，影响着企业管理的水平，财务价值的提升会提高企业效率，辅助业务发展，促进企业创新。
谈到为企业带来的价值，不同程度的数字化财务有其不同的体现，还是分为财务数字化和数字财务化两个方面来展开。在财务数字化阶段，首先，企业至少可以利用先进的系统和工具完成大数据的处理，提高信息处理速度和准确性，比如，账务处理，费用报销，通过财务机器人采集数据，生成凭证，辅助财务分析等等。其次，在数据的准确性上和数据的整合速度上也大大提升，减少人为错误，确保财务数据的准确性和一致性。最后，可视化展板还有利于业财融合，加强业务和财务的沟通，促进业务对财务理解能力的提高。这些都已经在一定程度上为企业降低成本，提高效率贡献了价值。如果企业更进一步，可以走进数字化财务进程，那么其价值体现也会进一步凸显，价值链重组、流程再造、趋势预测、战略制定、辅助决策等原有财务职责都会进一步得到升级蜕变，甚至可以打破部门壁垒，重塑部门职能职责，比如在业财融合的贡献，数字化财务下可将财务分析与业务分析结合于一身，触发多维度思考，为企业提供更具深度的决策选择方案。
记者问：在您以往的职业经历中，有哪些数字化财务的案例让您记忆犹新？
王昊菲答：确实是有一些案例现在谈起来还是挺让人兴奋的。比如我在前某500强企业任职的时候，也是我头一次接触Power BI，那种触动还是非常的印象深刻，第一次见到会动的报告，以前要通过画十几张PPT才说完整的数据，Power BI几个图就搞定了。BI也是一样，多年以前，我一直是SAP的Key User，非常热衷于开发SAP定制化报告满足财务分析要求，提高效率，突然接触到BI真的是打开了新世界的大门，定制化报告再也不需要到IT部门排队，给出一个自定义报告，BI可以随时跑出想要的字段，可处理的数据量倍级增长，处理速度之快都给财务分析的工作带来了天翻地覆的变化，以上这都还仅是数字化带给财务部的体验。紧接着这种体验就被延伸至了业务部门，财务BP迅速拥有了高科技武器，提高了工作效率就有了更多的时间和更高维的视角看待数据背后的业务，出具日更展板展示全国销售业务表现，预测产品销售走势，甚至发现很多业务都没有留意到的规律和日常管理遗落的角落，横纵向对比更加频繁和高效，这些变化都引起业务的深度思考，触发精细化管理，提升企业卓越运营，从公司整体角度讲，促进了企业的变革和创新，提高了公司业绩表现。
记者问：这个案例给您带来了哪些思考？
王昊菲答：这个案例给我带来的思考是比较多的，一个是技术层面的，刚才讲过了，它突破了我对财务工具的认知，了解到了先进的生产工具，也就触发了更多关于工具使用的思考,比如BI还能用在那些方面? Power BI 都有哪些接口？是否可以利用这些工具实现企业的所有信息系统全打通？等等。在此之上，更重要的是案例带给我的财务管理思路和企业管理思路的思考。在财务管理角度，财务如何把控对业务部门的支持与控制角色的平衡？业财融合是否有边界？如果没有，为什么？如果有，在哪里？财务分析从哪些角度切入会更有效率？财务BP与业务的沟通如何做到有张有弛？如何更快更高效的将公司战略目标与财务展板结合？财务部门人才梯队的搭建上是否有更多的选择？财务人员是不是不仅局限于财会、金融、经济等跟“钱”相关的专业，数学、IT类背景人才可否考虑？商务背景的同学可以来财务部工作吗？等等很多。在企业管理角度，也给了我很多灵感和触动，一个是组织架构的搭建，比如，是不是可以把IT部门一部分功能挪到业务部门来，与财务背景、商务背景的同学相融合，重新打造复合型人才，重构企业组织架构，以提高组织的敏捷性。还有就是，财务分析与业务分析能否高效融合，减少企业成本？企业价值链环节还有哪些地方能用上数字化？如果有，怎么引进和落地？我也把这些思考融入进了我的财务中控管理理论，一方面验证了中控理论的方法论，另一方面也更完善了中控理论。
记者问：AI作为新兴的颠覆性技术，您怎么看待AI带给数字化财务的变化，企业在面对AI技术的时候应该有哪些考量？
王昊菲答：是的，AI确实是一项颠覆性的技术，它到来的速度之快也是颠覆性的。而且不可否认的是人工智能已经从技术革命演变为驱动全球产业变革的核心生产要素，就像当初互联网的到来一样，各行各业都在因为它的到来而变化，AI带给财务领域的变化一定会突破现有数字化的范畴，未来可能是“智能财务”、“数智财务”这样的概念。数字化财务应用初期，BI，Python都是有一定技术门槛的，还是需要财务知识与IT知识的融合才可实现，这也是企业数字化进程不一的一个重要影响因素，但是AI的到来极大的降低了这个门槛，这会导致数字化财务进程的加快，数字化财务涉及的范围也会更广。AI带给数字化财务的影响目前看来是双向的。一方面，毋庸置疑，是有很多的积极影响，比如AI的发展会加速数字化财务的进程，进一步提高财务工作效率，拓展数字化财务应用领域，带动企业升级创新等等，现在我们已经能看到AI在审计领域，企业财务管理领域的很多应用了。另一方面，就是由于技术监管滞后，秩序建立的滞后，AI的使用和工作的边界还有待进一步界定。目前我们能看到的是，AI的工作模式过于窗口化，就是好像任何人都可以跟AI直接对话了，不再需要那么多的技术门槛，AI掩盖了很多信息处理、筛选的过程，直接给出了答案，它对指令的给出是否理解精准？它的模型数据收集是否完整？使用者由于无法判断它给出答案的过程和逻辑是否合理，那么对AI输出的结果的满意度和可信度都需要进一步验证，假设某些未经验证的结论传递到管理层，又是否会误导管理层判断，对企业决策产生重大影响？这些都还是目前大家在使用AI上要考虑的问题。同时，由于财务信息的重要性和安全性与其他行业大不相同，如何确保财务信息的安全是至关重要的问题。现在市面上AI和反AI的声音也层出不穷，什么“用AI来打败AI”, “AI的问题让AI解决”等等。我们看到人和AI 的互相交互还存在很多的探讨空间。因此企业在面临AI技术的时候应综合考虑其便利性、安全性、合理性、权限管理、人机交互等多方面要素，做出最优选择和决策。
记者问：您对企业的数字化财务建设工作有什么建议？
王昊菲答：关于数字化财务的建设工作，财务中控理论里的5性7方法可以有很好的指导借鉴作用。统一性可帮助解决数据孤岛问题，生态法可解决组织结构搭建问题，可执行性可具体制定项目计划，其他，如规律性，板间法等可以综合运用解决实际过程中的执行问题。再结合企业特点和财务工作的特点，做好风险控制，流程控制，和IT部门、业务部门一同构建科学、安全、有效的数字化财务体系是一件非常有成就感的事情。当然在这个过程中，还有一个很重要的点就是企业一把手,CEO的支持和方向指引，同时，跟业务部门的沟通也至关重要。
记者问： 为什么这么说？企业一把手在这个过程中起到什么作用？业务部门又起到什么作用？
王昊菲答：因为数字化财务工作不是财务部门一个人的工作，它可以是财务部领导主持的，但是就像我们前面说的，财务工作体现的是企业整体的业务和管理行为，它的逻辑不是数字本身，而是数字背后反应的具体业务，也不是流程本身，而是流程背后体现的内控要点。因此在这个过程中，数字化财务不是财务部门可以自说自话完成的任务。而且我们回到本质，以终为始，企业搭建数字化财务本身的目的是什么？仅仅是解放财务人员的工作量，提高生产效率吗？有，但是太小范围了，也不必如此兴师动众。企业搭建数字化财务的根本目的和宏伟目标应该是以重塑财务体系为出发点，重塑业务流程，加强企业价值链管理，降本增效，提升企业的创造力，也就是说与业务一起提升企业三张报表表现。
因此，这是一个影响企业全局的事情，是需要得到企业一把手的支持和指引，业务部门的共同配合来完成的。财务部门在这个过程中承担蓝图设计，项目经理的角色，企业一把手需要给出项目实施的目的，了解过程和实现手段，给出可为和不可为的要点指示，同时在可能面临的权益重新分配所产生的冲突中给予决策。而业务部门在这个过程中也需要积极参与和配合，同财务部门共同探讨可执行方案，找到项目侧重点，提供业务意见和建议，共同助力企业数字化升级。
记者问：您能最后总结一下数字化财务的实现路径，并对AI时代的数字化财务做一个展望吗？
王昊菲答：关于数字化财务的实现路径，可以参考中控理论的指导思想，结合管理模型和方法论具体实现。简单来讲，可以通过矩阵法分析起点、终点、路径，通过齿轮结构选择项目组成员，搭建项目组结构，最后通过7方法的选择实施推动项目落地。AI一定会带领数字化财务迈向一个新的台阶，未来已来，我更相信它会是“数智财务”时代的到来，只要做好风险管控，伴随着技术应用的成熟和规范，就让我们乘着AI这艘火箭一起去探索数字化财务美好的未来吧。
结束语：
不论是昨天还是今天，不论互联网还是人工智能，技术革新带给我们的永远都是工具，如何利用这些工具，创造价值，还是取决于使用它的人，这也是人工智能永远无法替代人类的根本。希望大家都能够找到最趁手的那件工具，实现心中理想。
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